Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 03 Năm Theo Nghị Định 20/2026/NĐ-CP

Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 03 Năm Theo Nghị Định 20/2026/NĐ-CP

Trong bối cảnh kinh tế nhiều biến động, việc giảm chi phí và tối ưu nguồn lực tài chính là mối quan tâm hàng đầu của cộng đồng doanh nghiệp. Nhằm tạo động lực thúc đẩy nền kinh tế tư nhân phát triển bền vững, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.

Một trong những nội dung nổi bật và có tác động trực tiếp đến doanh nghiệp là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa khi đăng ký kinh doanh lần đầu. Chính sách này đã được Chính phủ quy định chi tiết tại Khoản 3 Điều 7 Nghị định số 20/2026/NĐ-CP.

Tuy nhiên, đây là ưu đãi có điều kiện, việc hiểu đúng và áp dụng đúng ngay từ đầu là yếu tố then chốt để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi một cách hợp pháp.

Miễn Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 03 Năm Theo Nghị Định 20/2026/NĐ-CP

I. ĐIỀU KIỆN, PHẠM VI VÀ ĐỐI TƯỢNG ĐƯỢC MIỄN THUẾ

1. Doanh nghiệp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm

Căn cứ Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, quy định:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được:

Miễn 100% thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 03 năm;

Thời gian miễn thuế tính liên tục kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;

Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực, nhưng vẫn còn thời gian ưu đãi, thì được tiếp tục hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.

Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp về tài chính giúp doanh nghiệp mới có thêm nguồn lực để ổn định tổ chức, đầu tư sản xuất – kinh doanh trong giai đoạn khởi nghiệp.

2. Thế nào là doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc diện được miễn thuế ?

Theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp nhỏ và vừa là doanh nghiệp có số lao động tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm không quá 200 người và đáp ứng một trong hai tiêu chí về doanh thu hoặc nguồn vốn, cụ thể:

a) Nhóm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp và xây dựng

Doanh nghiệp siêu nhỏ: Lao động ≤ 10 người; Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 3 tỷ đồng.

Doanh nghiệp nhỏ: Lao động ≤ 100 người; Doanh thu ≤ 50 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 20 tỷ đồng.

Doanh nghiệp vừa: Lao động ≤ 200 người; Doanh thu ≤ 200 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 100 tỷ đồng.

b) Nhóm thương mại và dịch vụ

Doanh nghiệp siêu nhỏ: Lao động ≤ 10 người; Doanh thu ≤ 10 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 3 tỷ đồng.

Doanh nghiệp nhỏ: Lao động ≤ 50 người; Doanh thu ≤ 100 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 50 tỷ đồng.

Doanh nghiệp vừa: Lao động ≤ 100 người; Doanh thu ≤ 300 tỷ đồng hoặc Nguồn vốn ≤ 100 tỷ đồng.

Chỉ khi doanh nghiệp đồng thời đáp ứng tiêu chí về quy mô và đăng ký kinh doanh lần đầu, mới thuộc diện xem xét miễn thuế TNDN 03 năm.

II. CÁC TRƯỜNG HỢP KHÔNG ĐƯỢC ÁP DỤNG ƯU ĐÃI MIỄN THUẾ

Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP cũng quy định rõ các trường hợp loại trừ, bao gồm:

Thứ nhất, không áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới do:

Sáp nhập, hợp nhất;

Chia, tách doanh nghiệp;

Chuyển đổi chủ sở hữu;

Chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.

Thứ hai, không áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập mới mà:

Người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất;

Đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò tương tự tại doanh nghiệp khác đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới.

Thứ ba, ưu đãi miễn thuế không áp dụng đối với các khoản thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 như thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng phần vốn góp, chuyển nhượng doanh nghiệp.

Có thể thấy, chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 03 năm theo Nghị quyết 198 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP là cơ hội rất lớn cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong giai đoạn khởi sự kinh doanh. Tuy nhiên, đây là ưu đãi có điều kiện chặt chẽ, đòi hỏi doanh nghiệp phải hiểu đúng bản chất pháp lý của việc “đăng ký kinh doanh lần đầu” cũng như tiêu chí phân loại doanh nghiệp.

Thực tiễn cho thấy, nhiều rủi ro về thuế phát sinh không phải do cố tình vi phạm mà do hiểu chưa đầy đủ quy định pháp luật ngay từ đầu. Vì vậy, việc được tư vấn pháp lý và thuế bài bản là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp yên tâm hoạt động lâu dài.

Công ty Luật Việt Á với kinh nghiệm tư vấn doanh nghiệp, kế toán – thuế và pháp lý luôn sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc:

Tư vấn điều kiện hưởng ưu đãi thuế;

Rà soát hồ sơ thành lập doanh nghiệp;

Tư vấn nghĩa vụ thuế trong và sau thời gian ưu đãi;

Hạn chế tối đa rủi ro pháp lý trong quá trình hoạt động.

Doanh nghiệp quan tâm vui lòng liên hệ 0914 979895 – 0901 506070 để được tư vấn chi tiết và kịp thời.

Trân trọng cảm ơn!

Bài viết liên quan

Thuế Cho Thuê Nhà, Thuê Tài Sản Từ 01/01/2026
23/03/2026

Doanh Nghiệp Xem Xét Tăng Mức Đóng BHXH Mới Từ 1-1-2026
08/01/2026

Chi Nhánh Độc Lập Và Phụ Thuộc – Hiểu Đúng Để Tránh Rủi Ro Kế Toán – Thuế
02/12/2025

Sau khi chuyển nhượng vốn góp thì trách nhiệm còn hay mất?
27/11/2025

Chủ Sở Hữu Hưởng Lợi Của Doanh Nghiệp: Quy Định Mới Từ Ngày 01/7/2025
22/11/2025

Xử Lý Phần Vốn Góp Của Thành Viên Công Ty Tnhh Khi Họ Mất
13/11/2025