21 Khoản Thu Nhập Được Miễn Thuế TNCN Theo Luật Thuế TNCN 2025
Làm Affiliate – Những Quy Định Về Thuế Bạn Cần Biết
Vài năm trở lại đây, xu hướng xây dựng kênh TikTok, Facebook, YouTube, Instagram để gắn link Affiliate và nhận hoa hồng từ các sàn thương mại điện tử như TikTok Shop, Shopee, Lazada, Tiki… phát triển rất mạnh.
Chỉ cần một chiếc điện thoại, nhiều người có thể quay video đánh giá sản phẩm, chia sẻ trải nghiệm, livestream hoặc làm nội dung giới thiệu hàng hóa để nhận tiền hoa hồng khi có đơn hàng phát sinh. Không ít cá nhân đang có thu nhập từ vài triệu đến hàng trăm triệu đồng mỗi tháng từ hoạt động này.
Tuy nhiên, một thực tế đáng lưu ý là rất nhiều người vẫn cho rằng đây chỉ là “tiền hoa hồng” hoặc “thu nhập online” nên không phải kê khai, nộp thuế. Quan điểm này là chưa chính xác và có thể dẫn đến nhiều rủi ro pháp lý về sau.
Làm Affiliate – Những Quy Định Về Thuế Bạn Cần Biết
Theo Công văn số 4891/CTH-QLDN2 ngày 09/6/2026 của Cục Thuế thành phố Cần Thơ, việc xác định nghĩa vụ thuế sẽ phụ thuộc vào bản chất hoạt động và hình thức kinh doanh của cá nhân, chứ không chỉ dựa vào tên gọi của khoản thu nhập.
1. Không Phải Mọi Khoản Hoa Hồng Affiliate Đều Được Tính Thuế Giống Nhau
Hiện nay, nhiều người đang tham gia các chương trình:
+ Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing);
+ KOC, KOL, Influencer;
+ TikTok Creator;
+ Livestream bán hàng;
+ Booking quảng cáo;
+ Nhận tiền tài trợ từ nhãn hàng;
+ Gắn link sản phẩm trên TikTok Shop, Shopee, Lazada…
Mặc dù đều phát sinh từ hoạt động trên nền tảng số nhưng không phải tất cả đều được xác định cùng một loại thu nhập để tính thuế.
Việc xác định đúng bản chất khoản thu nhập sẽ quyết định:
- Ai là người phải kê khai thuế;
- Ai thực hiện khấu trừ thuế;
- Thu nhập được xếp vào loại nào;
- Có phải đăng ký hộ kinh doanh hay không
2. Trường Hợp Chưa Đăng Ký Hộ Kinh Doanh: Thu Nhập Được Xác Định Là Tiền Lương, Tiền Công
Nếu cá nhân chỉ tham gia chương trình Affiliate hoặc nhận tiền hoa hồng, tiền thù lao từ việc giới thiệu sản phẩm nhưng không đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, thì theo hướng dẫn của cơ quan thuế: Khoản thu nhập này được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công (tiền hoa hồng, tiền thù lao).
Trong trường hợp thuộc diện phải khấu trừ thuế, đơn vị chi trả thu nhập sẽ thực hiện khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi thanh toán cho người nhận.
Điều này có nghĩa là nhiều Creator, KOC hoặc người làm Affiliate hoàn toàn có thể đã bị khấu trừ thuế ngay khi nhận tiền mà không để ý.
3. Đã Đăng Ký Hộ Kinh Doanh Hoặc Cá Nhân Kinh Doanh: Thu Nhập Được Xác Định Là Hoạt Động Kinh Doanh
Đối với những cá nhân đã: Đăng ký hộ kinh doanh; Đăng ký cá nhân kinh doanh; Hoạt động bán hàng thường xuyên trên các nền tảng thương mại điện tử.
Thì khoản tiền nhận được từ việc kinh doanh sẽ được xác định là thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
Đối với các nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, chủ quản nền tảng sẽ thực hiện theo quy định:
khấu trừ thuế;
kê khai thuế;
nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đối với phần doanh thu thuộc diện phải thực hiện.
Đây là điểm rất quan trọng mà nhiều hộ kinh doanh online hiện nay chưa nắm rõ, đặc biệt là những người vừa bán hàng, vừa livestream, vừa làm Affiliate trên cùng một tài khoản.
4. Không Phải Cứ Có Thu Nhập Từ TikTok Là Áp Dụng Cùng Một Cách Tính Thuế
Trên thực tế, một người có thể đồng thời phát sinh nhiều nguồn thu nhập khác nhau, chẳng hạn:
+ Hoa hồng Affiliate;
+ Doanh thu bán hàng trên TikTok Shop;
+ Tiền booking quảng cáo;
+ Tiền tài trợ từ thương hiệu;
+ Doanh thu livestream;
+ Tiền chia sẻ doanh thu từ nền tảng.
Mỗi khoản thu nhập có thể được xác định theo bản chất pháp lý khác nhau và áp dụng cơ chế quản lý thuế khác nhau.
Vì vậy, việc chỉ căn cứ vào việc “nhận tiền từ TikTok” để xác định nghĩa vụ thuế là không chính xác.
5. Những Vấn Đề Người Làm Affiliate Và Bán Hàng Online Nên Rà Soát Ngay
Nếu đang xây dựng kênh để kiếm tiền từ TikTok hoặc các sàn thương mại điện tử, bạn nên tự đánh giá lại các nội dung sau:
Hoạt động của mình có mang tính thường xuyên, liên tục và nhằm mục đích sinh lợi hay không ?
Đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh chưa ?
Khoản tiền đang nhận là hoa hồng Affiliate, doanh thu bán hàng, tiền quảng cáo hay tiền tài trợ ?
Nền tảng đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay đối với khoản thu nhập nào ?
Có còn khoản thu nhập nào cá nhân phải tự thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định hay không ?
Việc xác định đúng ngay từ đầu sẽ giúp hạn chế các rủi ro về kê khai và quyết toán thuế sau này.
6. Kê Khai Sai Loại Thu Nhập Có Thể Phát Sinh Nhiều Rủi Ro Pháp Lý
Nhiều cá nhân hiện nay cho rằng chưa đăng ký hộ kinh doanh thì không phải nộp thuế. Tuy nhiên, pháp luật thuế xác định nghĩa vụ thuế dựa trên bản chất của khoản thu nhập, không phụ thuộc vào tên gọi hay hình thức nhận tiền.
Nếu xác định sai loại thu nhập hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế không đúng quy định, cá nhân có thể bị truy thu thuế, tính tiền chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Vì vậy, người làm Affiliate, KOC, KOL và các cá nhân kinh doanh trên nền tảng số cần chủ động rà soát hoạt động của mình, xác định đúng loại thu nhập và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình kinh doanh.
Bạn có cơ hội kinh doanh làm giàu? Bạn đang có ý tưởng kinh doanh rất hay? Bạn có mọi thứ cần thiết để tiến hành kinh doanh? Bạn muốn thành lập doanh nghiệp? Và bạn đang băn khoăn các thủ tục thành lập doanh nghiệp.
Đừng chần chừ nữa, hãy điện thoại ngay cho chúng tôi: 0916 97 98 93 | 0908 345 997 để nhận được những tư vấn tốt nhất trước khi thành lập công ty. Chúng tôi cam kết thành lập doanh nghiệp nhanh gọn lẹ, đúng pháp luật, chỉ trong vòng 20 phút.
Hoặc bạn cũng có thể nhận tư vấn miễn phí từ chúng tôi bằng cách đăng ký nhận tư vấn miễn phí tại đây:
Bài viết liên quan
