Giải phóng sức mạnh kinh tế tư nhân
Dự thảo Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) sửa đổi đang được xem xét với nhiều điểm mới quan trọng. Bài viết này tổng hợp các ý kiến góp ý của Cục Thuế tỉnh Đồng Nai đối với dự thảo, nhằm hoàn thiện khung pháp lý về thuế TNDN tại Việt Nam.
Thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn thuế:
Về định nghĩa thu nhập khác tại Điều 3, Cục Thuế Đồng Nai đề xuất cần có sự bù trừ giữa lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn với chi phí lãi đi vay trước khi xác định thu nhập. Đồng thời, cần bổ sung “thu nhập từ đầu tư tài chính” vào danh mục thu nhập khác. Việc liệt kê cụ thể các khoản thu nhập khác có thể dẫn đến thiếu sót, không bao quát hết các hoạt động kinh tế, nên kiến nghị quy định theo Chuẩn mực kế toán.
Các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Tại Điều 9, cần bổ sung yêu cầu các khoản chi phải “theo quy định của Luật Kế toán” khi xác định chi phí được trừ. Lý do là việc hạch toán giá thành, giá vốn và các khoản chi phải tuân thủ quy định kế toán để xác định chính xác thu nhập chịu thuế. Tương tự, cần bổ sung điều kiện “không đúng quy định của Luật Kế toán” vào các khoản chi không được trừ.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:
Đối với ưu đãi cho sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, cần bổ sung tiêu chí “Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ cho sản xuất sản phẩm trong nước” để phù hợp với mục tiêu hỗ trợ sản xuất nội địa, tăng sức cạnh tranh cho sản xuất trong nước.
Về dự án đầu tư trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ tại địa bàn ưu đãi thuế, cần quy định chi tiết hơn hoặc giao Chính phủ hướng dẫn về “thu nhập phát sinh tại địa bàn thực hiện dự án đầu tư” vì hiện đang có nhiều vướng mắc trong thực tiễn.
Đầu tư mở rộng và miễn giảm thuế:
Quy định về ưu đãi đối với dự án đầu tư mở rộng còn nhiều bất cập:
- Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi khi đầu tư mở rộng chỉ được ưu đãi cho thời gian còn lại của dự án ban đầu, chỉ được hưởng ưu đãi như dự án mới khi dự án ban đầu hết thời gian ưu đãi. Điều này ảnh hưởng đến chính sách khuyến khích đầu tư.
- Yêu cầu “hoàn thành số vốn đầu tư đã đăng ký” gặp khó khăn vì Luật đầu tư chưa có quy định cụ thể về thủ tục đăng ký và chứng nhận dự án mở rộng.
- Tiêu chí “công suất thiết kế tăng thêm tối thiểu 20%” khó thực hiện vì không có cơ quan thẩm định và đa số sản phẩm thường xuyên thay đổi quy cách.
Miễn giảm thuế khác:
Đối với khoản chi thêm cho lao động nữ và lao động là người dân tộc thiểu số, cần bổ sung quy định “số chi thêm được giảm thuế không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế” để tránh trùng lặp ưu đãi.
Về ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ thành lập mới từ hộ kinh doanh, quy định hiện tại về người góp vốn là không cần thiết. Thay vào đó, cần có quy định về vốn góp tối thiểu của chủ hộ kinh doanh trong doanh nghiệp mới và ngành nghề kinh doanh chính phải tương tự hộ kinh doanh.
Chuyển lỗ và điều kiện áp dụng ưu đãi thuế:
Cần bổ sung nguyên tắc chuyển lỗ “tuần tự” để đảm bảo khoản lỗ phát sinh trước được chuyển trước, tránh việc doanh nghiệp chuyển lỗ tùy tiện.
Về hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi thuế, cần quy định rõ cách thức phân bổ các chi phí dùng chung như quản lý, bán hàng, chi phí về vốn.
Vai Trò của Kế Toán Quản Trị
Kế toán quản trị đóng vai trò rất quan trọng trong quản trị doanh nghiệp, đặc biệt trong việc hỗ trợ ra quyết định chiến lược, kiểm soát chi phí và tối ưu hóa nguồn lực. Dưới đây là một số vai trò chính: Hỗ trợ lập kế hoạch chiến lược: Cung cấp các thông tin tài chính và phi tài chính để lãnh đạo xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp với mục tiêu dài hạn của doanh nghiệp. Phân tích chi phí: Giúp xác định, đánh giá và kiểm soát các khoản chi phí, từ đó tối ưu hóa hiệu quả sử dụng tài nguyên. Hỗ trợ ra quyết định: Dựa trên phân tích dữ liệu, kế toán quản trị đề xuất các giải pháp để cải thiện hiệu quả kinh doanh, như lựa chọn đầu tư, định giá sản phẩm, hoặc tối ưu hóa sản xuất. Kiểm soát nội bộ: Giám sát hoạt động kinh doanh và đảm bảo rằng các quy trình vận hành đúng với kế hoạch đề ra, hạn chế các rủi ro tài chính. Dự báo và lập ngân sách: Xây dựng các kế hoạch tài chính ngắn hạn và dài hạn, giúp doanh nghiệp chuẩn bị đối phó với các thay đổi trong thị trường. Đánh giá hiệu quả hoạt động: Thực hiện các báo cáo hiệu quả theo thời gian thực, từ đó cung cấp cái nhìn sâu sắc về tình trạng tài chính cũng như hiệu suất của các bộ phận trong doanh nghiệp. Như vậy, kế toán quản trị không chỉ dừng lại ở việc ghi nhận và báo cáo tài chính, mà còn là công cụ mạnh mẽ giúp doanh nghiệp phát triển bền vững và đạt được lợi thế cạnh tranh trên thị trường.
Kiến nghị khác:
Cục Thuế Đồng Nai cũng kiến nghị xem xét lại quy định về nộp thuế TNDN tại trụ sở chính. Hiện nay các ngân hàng, bảo hiểm, công ty thương mại dịch vụ không phải nộp thuế TNDN tại chi nhánh mà hầu hết ở Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh, gây khó khăn trong việc kêu gọi doanh nghiệp về Đồng Nai và ảnh hưởng đến nguồn thu ngân sách địa phương.
Những ý kiến góp ý trên nhằm hoàn thiện dự thảo Luật thuế TNDN, đảm bảo tính hợp lý, khả thi và hiệu quả trong thực tiễn áp dụng, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển đồng thời bảo đảm nguồn thu ngân sách nhà nước.
Bạn có cơ hội kinh doanh làm giàu? Bạn đang có ý tưởng kinh doanh rất hay? Bạn có mọi thứ cần thiết để tiến hành kinh doanh? Bạn muốn thành lập doanh nghiệp? Và bạn đang băn khoăn các thủ tục thành lập doanh nghiệp.
Đừng chần chừ nữa, hãy điện thoại ngay cho chúng tôi: 0916 97 98 93 | 0908 345 997 để nhận được những tư vấn tốt nhất trước khi thành lập công ty. Chúng tôi cam kết thành lập doanh nghiệp nhanh gọn lẹ, đúng pháp luật, chỉ trong vòng 20 phút.
Hoặc bạn cũng có thể nhận tư vấn miễn phí từ chúng tôi bằng cách đăng ký nhận tư vấn miễn phí tại đây:
Bài viết liên quan
