Ngưỡng Doanh Thu Và Nghĩa Vụ Thuế Hộ Kinh Doanh Cần Biết
Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế ?
Khi nào bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử ?
Doanh thu ở mức nào thì phải kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý ?
Đây là những câu hỏi mà nhiều hộ kinh doanh quan tâm. Trên thực tế, luật thuế đã quy định rõ các ngưỡng doanh thu quan trọng làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế và chế độ quản lý đối với hộ kinh doanh.
Bài viết dưới đây sẽ tổng hợp 4 ngưỡng doanh thu cần đặc biệt lưu ý và 4 việc hộ kinh doanh cần thực hiện theo quy định hiện hành.
BỐN NGƯỠNG DOANH THU HỘ KINH DOANH CẦN NẮM RÕ
- Ngưỡng 500 triệu đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Trường hợp doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo quy định.
Đây là ngưỡng doanh thu quan trọng để xác định hộ kinh doanh có thuộc diện phải nộp thuế hay không.
- Ngưỡng 1 tỷ đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế.
Quy định này áp dụng không phân biệt hình thức kinh doanh, bao gồm:
Kinh doanh tại địa điểm cố định
Kinh doanh online
Kinh doanh trên các sàn thương mại điện tử
Ngay cả trong trường hợp sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ thuế, hộ kinh doanh vẫn phải tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử khi đạt ngưỡng doanh thu này.
- Ngưỡng 3 tỷ đồng/năm
Khi doanh thu vượt trên 3 tỷ đồng/năm, hộ kinh doanh phải xác định thuế thu nhập cá nhân theo phương pháp tính trên thu nhập chịu thuế.
Cụ thể:
Thuế TNCN phải nộp được xác định theo công thức:
Thuế TNCN = Thuế suất × Thu nhập tính thuế
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lệ
Do đó, hộ kinh doanh cần:
Theo dõi chi tiết chi phí phát sinh
Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua hàng
Thực hiện thanh toán hợp lệ theo quy định
Việc quản lý chi phí chặt chẽ sẽ giúp xác định chính xác nghĩa vụ thuế phải nộp.
- Ngưỡng 50 tỷ đồng/năm
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm sẽ phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo tháng.
Đây là mức doanh thu được xem là quy mô kinh doanh lớn, vì vậy cơ quan thuế yêu cầu tăng tần suất kê khai để kiểm soát nghĩa vụ thuế chặt chẽ hơn.
BỐN VIỆC HỘ KINH DOANH CẦN THỰC HIỆN
- Thông báo tài khoản ngân hàng sử dụng cho hoạt động kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh có sử dụng tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh, cần thực hiện:
Mở tài khoản ngân hàng theo giấy phép hộ kinh doanh, hoặc
Cá nhân kinh doanh mở tài khoản theo căn cước công dân
Sau đó, hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản cho cơ quan thuế đúng thời hạn:
Hộ không phải nộp thuế: chậm nhất ngày 20/04/2026
Hộ kê khai thuế theo quý: chậm nhất ngày 04/05/2026
Hộ kê khai thuế theo tháng: chậm nhất ngày 20/04/2026
Hộ mới thành lập: chậm nhất cùng thời hạn của tờ khai hoặc thông báo doanh thu đầu tiên trong năm.
- Ghi chép doanh thu hằng ngày
Hộ kinh doanh bắt buộc phải thực hiện ghi chép doanh thu để làm căn cứ xác định nghĩa vụ thuế.
Sổ ghi chép doanh thu có thể thực hiện dưới nhiều hình thức:
Ghi chép bằng tay
Lập bảng tính trên máy tính
Sử dụng phần mềm quản lý bán hàng
Mẫu sổ có thể tùy chỉnh linh hoạt, miễn đảm bảo:
Phản ánh đúng doanh thu phát sinh
Ghi chép đầy đủ và trung thực
Hộ kinh doanh có thể ghi chi tiết từng giao dịch hoặc tổng hợp doanh thu theo ngày tùy theo nhu cầu quản lý.
- Kê khai tờ khai thuế hoặc thông báo doanh thu
Hộ kinh doanh cần thực hiện kê khai thuế hoặc thông báo doanh thu đến cơ quan thuế đúng thời hạn.
Cụ thể:
Khai thuế theo quý: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng/năm.
Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Khai thuế theo tháng: Áp dụng đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm.
Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
Thông báo doanh thu theo năm: Áp dụng đối với hộ kinh doanh không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN.
Thời hạn thực hiện: Chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
Hộ kinh doanh có thể thực hiện kê khai tại:
Ứng dụng eTax Mobile
Cổng Dịch vụ công của ngành thuế
- Nộp thuế đúng thời hạn
Trong trường hợp phát sinh số thuế phải nộp, hộ kinh doanh cần nộp thuế đúng thời hạn cùng với tờ khai thuế.
Nếu nộp chậm, cơ quan thuế sẽ tính tiền chậm nộp theo mức: 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
Việc chậm nộp thuế kéo dài có thể dẫn đến tăng số tiền phải nộp và phát sinh các rủi ro pháp lý không cần thiết.
Việc nắm rõ các ngưỡng doanh thu quan trọng và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế là yếu tố cần thiết giúp hộ kinh doanh hoạt động ổn định, minh bạch và đúng quy định pháp luật.
Trong bối cảnh chính sách thuế ngày càng được quản lý chặt chẽ, hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật quy định mới, tổ chức ghi chép sổ sách đầy đủ và thực hiện kê khai thuế đúng thời hạn để hạn chế các rủi ro pháp lý. Cần hỗ trợ tư vấn liên hệ công ty Thuế Kế Toán Luật Việt Á chúng tôi để được nhân viên tư vấn: 0914 979895 – 0901 506070
– 090 2741408.
Trân Trọng,
