Những Khoản Thu Nhập Nào Không Phải Đóng BHXH Và Thuế TNCN?

Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) mới là vấn đề nóng được quan tâm hiện nay. Bởi vậy, các chế độ, chính sách BHXH thay đổi có hiệu lực từ 01/01/2018 lại càng đang thu hút sự quan tâm của chủ doanh nghiệp và người lao động. Doanh nghiệp tư nhân Mai Hoa là một trong số đó, và ngày 01/05/2018, doanh nghiệp Mai Hoa đã đến công ty Cổ Phần Thuế Kế Toán Luật Việt Á tư vấn, làm rõ hơn về bảo hiểm, cũng như các quy định về chi phí lương nhân công doanh nghiệp năm 2018.

Hiểu được vấn đề của doanh nghiệp Mai Hoa, cũng như suy nghĩ của các doanh nghiệp khác đang phân vân thì Công ty Cổ phần Thuế Kế toán Luật Việt Á cũng muốn thông qua bài này để làm rõ hơn về những quy định về chi phí lương trong việc đưa vào chi phí được trừ của doanh nghiệp và các khoản thu nhập của người lao động phải đóng bảo hiểm xã hội.

Luật Bảo hiểm xã hội (BHXH) 2014 có hiệu lực từ ngày 01/01/2016, tuy nhiên, có nhiều quy định BHXH kể từ 01/01/2018 mới chính thức được áp dụng.

Và ngày 01/01/2018 thì thu nhập từ tiền lương, tiền công phải đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) trên cả 3 phần là: lương chính, phụ cấp và các khoản bổ sung khác.Trong đó, các khoản bổ sung khác là những khoản bổ sung phải xác định được mức tiền cụ thể kèm theo giấy tờ thoả thuận và được cam kết trả thường xuyên mỗi tháng.

Với vấn đề được nêu trên thì gần như là toàn bộ thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động đều phải đóng BHXH.

Tuy nhiên, vẫn còn 14 khoản thu nhập từ các khoản chế độ và phúc lợi khác không phải đóng BHXH, như:

1. Tiền thưởng người lao động được thưởng căn cứ vào kết quả kinh doanh và mức độ hoàn thành công việc theo quy định tại Điều 103 của Bộ luật lao động.

2. Tiền thưởng sáng kiến.

3. Tiền ăn giữa ca.

*Lưu ý thêm đối với tiền ăn giữa ca:

+ Với thuế TNDN: Tiền ăn giữa ca trước đây bị khống chế ở mức 620.000 đồng/tháng để được trừ khi tính đóng thuế TNDN nhưng hiện nay đã bị bãi bỏ.

+ Với thuế TNCN:
a. Nếu doanh nghiệp tổ chức nấu ăn, mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì không tính thuế TNCN.
b. Nếu doanh nghiệp không tổ chức nấu ăn mà chi tiền cho người lao động thì theo khoản 4, Điều 22 Thông tư 26/2016/TT-BLĐTBXH quy định không vượt quá 730.000 đồng/tháng thì không tính thuế TNCN. Nếu vượt qua mức quy định thì phần vượt sẽ phải chịu thuế TNCN.

4. Các khoản hỗ trợ xăng xe.

5. Các khoản hỗ trợ điện thoại. Mức hỗ trợ điện thoại có thể khoán chi hoặc theo thực tế. Nếu khoán chi thì số tiền vượt quá khoản khoán sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

6. Các khoản hỗ trợ đi lại.

7. Các khoản hỗ trợ tiền nhà ở.

8. Các khoản hỗ trợ tiền giữ trẻ.

9. Các khoản hỗ trợ nuôi con nhỏ.

10. Hỗ trợ khi người lao động có thân nhân bị chết.

11. Hỗ trợ khi người lao động có người thân kết hôn.

12. Hỗ trợ khi sinh nhật của người lao động.

13. Trợ cấp cho người lao động gặp hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp.

14. Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khác ghi thành mục riêng trong hợp đồng lao động theo khoản 11 Điều 4 của Nghị định số 05/2015/NĐ-CP.

Các khoản hỗ trợ và trợ cấp khác nêu trên do người sử dụng lao động và người lao động thoả thuận với nhau, ghi cụ thể về mức hưởng và điều kiện được hưởng tại một trong các văn bản sau:

+ Hợp đồng lao động;

+ Thoả ước lao động tập thể;

+ Quy chế tài chính;

+ Quy chế thưởng do giám đốc quy định theo quy chế tài chính.

Các khoản chi này không được vượt quá một tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Cách xác định như sau:

Tổng quỹ lương trong năm ÷ 12 tháng

Nếu doanh nghiệp hoạt động chưa đủ một năm thì tính như sau:

Tổng quỹ lương thực tế hoạt động năm ÷ Số tháng hoạt động

Tóm lại, ở trên là 14 khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động không phải tính đóng BHXH, qua đó có thể giúp cho doanh nghiệp Mai Hoa có thể dựa vào để điều chỉnh lương sao cho tối ưu nhất, đảm bảo quyền lợi của người lao động, cũng như chủ doanh nghiệp về thuế TNDN và thuế TNCN.

Luật Việt Á cung cấp cho Chủ doanh nghiệp, kế toán thuế đường link Tra cứu thông tin NLĐ qua trang sau: https://baohiemxahoi.gov.vn/tracuu/Pages/tra-cuu-ho-gia-dinh.aspx Để cập nhật đối chiếu thông tin đầy đủ của NLĐ.

Liên hệ ngay!

Bạn có cơ hội kinh doanh làm giàu? Bạn đang có ý tưởng kinh doanh rất hay? Bạn có mọi thứ cần thiết để tiến hành kinh doanh? Bạn muốn thành lập doanh nghiệp? Và bạn đang băn khoăn các thủ tục thành lập doanh nghiệp.

Đừng chần chừ nữa, hãy điện thoại ngay cho chúng tôi: 0916 97 98 93 | 0908 345 997 để nhận được những tư vấn tốt nhất trước khi thành lập công ty. Chúng tôi cam kết thành lập doanh nghiệp nhanh gọn lẹ, đúng pháp luật, chỉ trong vòng 20 phút.

Hoặc bạn cũng có thể nhận tư vấn miễn phí từ chúng tôi bằng cách đăng ký nhận tư vấn miễn phí tại đây:

ĐĂNG KÝ NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ